В каких случаях работнику выплачивается компенсация
Содержание
- 1 Проверьте себя: какие гарантии и компенсации полагаются вашим работникам
- 2 Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы
- 2.1 Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат
- 2.2 Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ
- 2.3 Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ
- 2.4 Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль
- 2.5 Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка
- 2.6 Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий
- 2.7 Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:
Проверьте себя: какие гарантии и компенсации полагаются вашим работникам
Каждый работодатель должен обеспечить справедливые условия труда, которые будут отвечать требованиям действующего законодательства. Один из способов, которым государство защищает интересы трудящихся, — гарантии и компенсации работникам, которые должны применяться при осуществлении ими трудовой деятельности либо после ее прекращения.
Гарантии — это способ обеспечения реализации работниками своих прав в сфере социально-трудовых отношений.
Компенсации — это денежные выплаты, цель которых заключается в возмещении работнику тех затрат, которые он понес при осуществлении своих трудовых обязанностей.
Гарантии и компенсации в трудовых отношениях подразделяются на общие (при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие) и специальные, которые выплачиваются в случае:
- направления в командировку;
- переезда в другой город с работодателем;
- исполнения государственных или общественных обязанностей;
- совмещения работы с обучением в образовательных учреждениях;
- расторжения трудового договора не по вине работника и т. д.
Нормативная база
Основным документом, регламентирующим порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций, является Трудовой кодекс РФ:
Глава 23 | Основные положения: здесь приведена терминология и другие важные моменты |
Глава 24 | О гарантиях работнику, отправленному в служебную командировку |
Глава 25 | О гарантиях работнику, привлеченному к выполнению государственных и общественных обязанностей |
Глава 26 | Перечень выплат для тех, кто совмещает работу с учебой |
Глава 27 | Выплаты, которые причитаются работнику при расторжении трудового договора |
Глава 28 | Иные гарантии и компенсации, которые не вошли в предыдущие разделы |
Гарантии
Следует различать гарантийные выплаты и доплаты. Гарантийными выплатами признаются те, которые обеспечивают получение работником среднемесячного заработка, когда он не выполнял своих должностных обязанностей по независящим от него причинам, признанным трудовым законодательством уважительными:
- уход в отпуск;
- расторжение трудового договора по соглашению сторон, либо по сокращению;
- вынужденный прогул по решению комиссии по трудовым спорам (начисление среднемесячного заработка);
- приостановление работы из-за задержки зарплаты (сохраняется среднемесячный заработок);
- сдача крови (сохраняется среднемесячная зарплата в лень сдачи и в дни отдыха).
Доплаты же представляют собой дополнительные отчисления, которые призваны сохранить среднестатистический заработок сотрудника, который хоть и выполнял свои трудовые функции, но не в полном объеме (в силу установленных законом или договором причин):
- сотрудник не выполнил норму труда, изготовил брак или был в простое не по своей вине;
- работник не достиг 18 лет и работает неполный рабочий день;
- сотрудница имеет ребенка до полутора лет и ей необходимы перерывы для кормления;
- работникам необходимы дополнительные перерывы для обогрева и отдыха в силу особых условий труда и др.
Компенсации
Компенсации можно рассматривать как:
- выплаты, которые входят в состав заработной платы и компенсируют дополнительные затраты собственного труда (сверхурочные, работа в выходные или ночью);
- денежные средства, выплачиваемые за ту часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает установленные 28 календарных дней (абз. 1 ст. 126 ТК РФ);
- сумма, которая представляет собой материальную ответственность работодателя за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ).
Нормы ТК РФ устанавливают следующие виды выплат компенсаций:
- при направлении работника в служебную командировку;
- в случае, если характер работы предполагает разъездной, экспедиционный характер;
- при переезде с работодателем в другую местность;
- выходное пособие в случае получения травмы или профзаболевания на производстве;
- при направлении работодателем на повышение квалификации, дополнительное обучение;
- возмещение расходов при использовании работником своего личного имущества.
Действующее законодательство устанавливает лишь минимальный размер компенсаций, который работодатели могут увеличивать в коллективном/трудовом договоре либо других локальных актах организации.
В качестве примера рассмотрим одну категорию граждан, получающих льготы.
Социальные гарантии и компенсации военнослужащим по контракту
Поскольку военнослужащие традиционно являются одной из самых привелигированных социальных групп в нашей стране, то перечень гарантий, которые предоставляет для них государство, весьма обширен.
- Право на труд:
- возможность повышать свое звание и должность;
- возможность повышать квалификацию на спецкурсах;
- корреляция заработной платы в зависимости от звания и квалификации;
- учитывание воинской службы в трудовом стаже.
- Денежные выплаты:
- премия за добросовестное выполнение служебных обязанностей (до трех окладов за год) и ежегодная матпомощь (минимум один оклад);
- разовая выплата в случае назначения в другую местность (один оклад — военнослужащему и 25 % от суммы — каждому члену семьи);
- после выхода на пенсию также полагаются разовые выплаты: при выслуге до 20 лет пособие составит два оклада, больше 20 лет — семь окладов.
- Дополнительные гарантии:
- бесплатное медицинское обслуживание военнослужащего и членов его семьи в военных санаториях и госпиталях;
- выдача продовольственного пайка по месту несения службы;
- компенсация проезда к новому месту службы, командировки или проведения отпуска — один раз в год.
Источник: https://ppt.ru/art/rabota/kompensacii
Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы
Вы узнаете, что это за выплаты, чем они отличаются от компенсаций, как с них платить налоги и взносы
Разберем, как правильно платить компенсационную часть заработной платы. Не путайте с компенсациями, например, за использование личного транспорта в служебных целях. Формулировки похожи, но суть разная:
- Компенсация — это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.
- Компенсационная часть заработной платы — это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. Далее речь пойдет о правилах для этого понятия.
Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат
Заработная плата состоит из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Это условное деление, чтобы лучше понять сущность заработной платы:
- Вознаграждение за выполненную работу, например окладная часть зарплаты, зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы.
- Компенсационные и стимулирующие выплаты. Выплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.
Компенсационная часть заработной платы является переменной частью заработной платы, начисляется за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Включает в себя:
- доплату за сверхурочную работу;
- доплату за работу в выходные и нерабочие праздничные дни;
- доплату за работу в ночное время (с 22.00 до 06.00);
- доплату за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
- доплату при выполнении работником работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей).
Обратите внимание: районные коэффициенты и процентные надбавки не формируют состав компенсационной части зарплаты и не являются самостоятельной выплатой. В соответствии со ст. 316 ТК РФ, они применяются к начисленной заработной плате.
С составом выплат разобрались.
Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ
В Трудовом кодексе определены минимальные размеры:
- доплат и надбавок за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (например, сверхурочные, ночные);
- а также за работу во вредных и (или) опасных условиях труда.
Пример: сверхурочную работу работодатель обязан оплатить работнику так: первые два часа не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере
(ст. 152 ТК РФ). При этом работодатель имеет право предусмотреть повышенные размеры доплат. Самое главное, прописать это в локальных нормативных актах организации.
Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ
Компенсационные выплаты — это доход работника, с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ).
Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль
Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, эти выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка
Исходя из среднего заработка оплачивается:
- время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях.
Для расчета среднего заработка учитываются:
- все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
Компенсационные выплаты можно включать в расчет среднего заработка (подп. «л» п. 2 Постановления № 922). Условие: выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации, например Положением об оплате труда.
Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий
Бесплатные вебинары в Контур.Школе
Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров
В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.
Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:
- доплаты и надбавки следует начислять в размерах, не менее установленных в ТК РФ;
- с начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ;
- начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов;
- начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль;
- начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий;
- компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.
Источник: https://School.Kontur.ru/publications/217